پژوهش های برنامه و توسعه

پژوهش های برنامه و توسعه

اثر نامتقارن مالیات بر درآمد نیروی کار بر بیکاری در ایران

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
1 دانشجوی کارشناسی ارشد، گرایش اقتصاد نظری، دانشکدۀ اقتصاد و مدیریت، دانشگاه تبریز، تبریز، ایران.
2 دانشیار، گروه اقتصاد، دانشکدۀ اقتصاد و مدیریت، دانشگاه تبریز، تبریز، ایران، (نویسندۀ مسئول).
3 استاد گروه اقتصاد، دانشکده اقتصاد و مدیریت، دانشگاه تبریز، تبریز، ایران.
چکیده
تأثیر مالیات بر اقتصاد، موضوعی چندوجهی است که نقشی حیاتی در شکل‌دهی چشم‌انداز مالی یک کشور ایفا می‌کند. بااین ‏حال تعیین میزان و ترکیب نامناسب مالیات‌ها می‌تواند اثرات نامطلوبی بر رفتار متغیرهای اقتصادی، ازجمله مخارج مصرف‏ کننده، سرمایه‌گذاری تجاری و رشد و اشتغال داشته باشد. در این مطالعه، تأثیرات نامتقارن مالیات بر درآمد نیروی کار بر نرخ بیکاری در ایران طی دورۀ زمانی 1355 تا 1402 بااستفاده از روش خودتوضیح با وقفه‌های توزیع ‏شدۀ غیرخطی (NARDL) مورد بررسی قرار گرفته است. نتایج حاصل از تخمین نشان می‌دهد که در کوتاه ‏مدت اثر شوک‌های مثبت و منفی معنی‌دار نبوده و شوک‌های مثبت مالیات بر درآمد نیروی کار در بلندمدت (بعداز حدود 5 سال)، اثر مثبت معنی‌داری بر نرخ بیکاری دارد. نتایج نشان می‌دهد که اثر شوک‌های منفی معنی‌دار نیست. براساس نتایج این مطالعه، تولید ناخالص داخلی سرانه اثر منفی قابل توجهی بر نرخ بیکاری دارد. همچنین اثر حداقل دستمزد و نرخ تورم بر نرخ بیکاری نیز منفی و معنی‌دار است.
کلیدواژه‌ها
موضوعات

عنوان مقاله English

The Asymmetric Impact of Labor Taxation on Unemployment in Iran

نویسندگان English

Elmira Azizi Norouzabadi 1
Sakineh Sojoodi 2
Hossein Asgharpur 3
1 Master's student, theoretical economics, Faculty of Economics and Management, University of Tabriz, Tabriz, Iran.
2 Associate Professor, Faculty of Economic and Management, University of Tabriz, Tabriz, Iran (Corresponding Author).
3 Professor of Economics, Faculty of Economic and Management, University of Tabriz, Tabriz, Iran.
چکیده English

The impact of taxation on the economy is multifaceted and plays a critical role in shaping a country's financial landscape. However, inappropriate tax levels and structures can have adverse effects on the behavior of economic variables, including consumer spending, business investment, and growth and employment. In this study, the asymmetric effects of labor taxation on unemployment rates in Iran over the period 1355–1402 (1976–2023) are examined using the Nonlinear Autoregressive Distributed Lag (NARDL) approach. The estimation results indicate that, in the short term, the effects of both positive and negative tax shocks are insignificant. However, in the long term (after approximately five years), positive labor tax shocks have a significant positive effect on the unemployment rate. Conversely, the results show that the effects of negative shocks are not significant. According to the findings of this study, per capita GDP has a significantly negative impact on the unemployment rate. Moreover, the effects of minimum wage and inflation on the unemployment rate are also negative and statistically significant.

کلیدواژه‌ها English

Labor tax
Unemployment rate
Asymmetric effect
NARDL
زاینده‌رودی، محسن (1380). «بررسی تأثیر مالیات (درآمد و نیروی کار) روی عرضۀ نیروی کار»، پژوهش‌های اقتصادی ایران، 3(8)، 57-43.
تقوی، مهدی و رضائی، ابراهیم (1383). «بررسی سیاست‌های مالی بر مصرف و اشتغال در اقتصاد ایران»، پژوهشنامۀ اقتصادی، 4(15)، 132-109.
حاتمی‌زاده، زیور و میرشمسی، آرش (1383). «تعیین اثر سیاست‌های مالی (مالیات‌ها و مخارج) بر سطح اشتغال ایران»، پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، 31، 28-3.
اثنی‌عشری، هاجر و کرباسی، علیرضا (1388). «تأثیر مالیات و صادرات بر اشتغال بخش کشاورزی ایران»، پژوهش‌های اقتصادی (رشد و توسعۀ پایدار)، 9(3)، 149-139.
شریفی، نورالدین (1390). «اثرات مالیات غیرمستقیم و مخارج دولت بر اشتغال و تورم: یک تحلیل داده-ستانده»، فصلنامۀ تحقیقات اقتصادی، 46(2)، 78-59.
عباس‌زاده، رضا؛ کتابفروش بدری، آرش و جعفری پرویز خانلو، کرم (1392). «بررسی نحوۀ تأثیر مالیات بر اشتغال در کشورهای منتخب درحال توسعه»، دومین کنفرانس بین‌المللی مدیریت، کارآفرینی و توسعۀ اقتصادی، قم.
آقازاده، الهام؛ آخوندزاده، طاهره و بابازاده، محمود (1393). «رابطۀ مالیات بر درآمد شرکت‌ها و نرخ بیکاری در ایران»، کنفرانس بین‌المللی و آنلاین اقتصاد سبز، بابلسر.
فرازمند، حسن؛ افقه، سیدمرتضی و پژدمان، فاطمه (1393). «بررسی رابطۀ مالیات بر مشاغل بر اشتغال در ایران»، کنفرانس اقتصاد توانمندسازی اصلاح رفتارهای اقتصادی، شیراز.
رضاقلی‌زاده، مهدیه (1393). «ارزیابی اثرات سیاست‌های مالی دولت از مسیر تغییر در درآمدهای مالیاتی بر اشتغال در ایران»، پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، 9(36)، 50-36.
نعمت‌زاده، معصومه و معمارنژاد، عباس (1395). «تحلیلی از اثر مالیات ارزش افزوده بر روی اشتغال: مطالعۀ بین‏کشوری»، فصلنامۀ پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، 24(77)، 232-211.
خالقی، فرناز؛ کلینی، کمال؛ مشتاق، امین و شیری‌پور، صابر (1395). «بررسی اثر بلندمدت مخارج دولت و مالیات‌ها و تولید بر روی عرضۀ پول و سطح اشتغال در ایران»، اولین کنفرانس ملی مدیریت و اقتصاد جهانی، تهران، دانشگاه علم و فرهنگ.
سپهردوست، حمید و خادمی، شبنم (1396). تأثیر نقش تثبیت‌کنندگی انواع مالیات‌ها در اقتصاد ایران (طی سال‌های 1368-1393). پایان‌نامۀ کارشناسی ارشد، دانشگاه بوعلی سینا، همدان.
رحیمی، مهرداد (1402). «تحلیلی بر اثرات مالیات بر اشتغال (مطالعۀ موردی بخش کشاورزی)»، سیزدهمین کنفرانس بین‌المللی مدیریت، تجارت جهانی، اقتصاد، دارایی و علوم اجتماعی.
 
Attinasi, M. G., Berardini, F., De Stefani, R., & Osterloh, S. (2016). The effects of labor income taxes on labor market performance: An empirical analysis.
Bassanini, A., & Duval, R. (2006). Employment Patterns in OECD Countries: Reassessing the Role of Policies and Institutions. OECD Economics Department Working Papers, No. 486. OECD Publishing (NJ1).
Bean, C., Layard, R., & Nickell, S. J. (1986). The rise in unemployment: A multi-country study. Economica, 53, S1-S22. https://doi.org/10.2307/2554371
Belotti, F., Di Porto, E., & Santoni, G. (2016). The effect of local taxes on firm performance: Evidence from geo-referenced data. https://doi.org/10.2139/ssrn.2764349
Berger, T., & Everaert, G. (2010). Labour taxes and unemployment: Evidence from a panel unobserved component model. Journal of Economic Dynamics and Control, 34(3), 354-364. https://doi.org/10.1016/j.jedc.2009.09.010
Blanchard, O. (2007). A macroeconomic survey of Europe. Unpublished mimeo, MIT.
Blanchard, O. J., & Summers, L. H. (1986). Fiscal increasing returns, hysteresis, real wages and unemployment. https://doi.org/10.3386/w2034
Blanchard, O., & Wolfers, J. (2000). The role of shocks and institutions in the rise of European unemployment: The aggregate evidence. The Economic Journal, 110(462), 1-33. https://doi.org/10.1111/1468-0297.00518
Broock, W. A., Scheinkman, J. A., Dechert, W. D., & LeBaron, B. (1996). A test for independence based on the correlation dimension. Econometric Reviews, 15(3), 197-235. https://doi.org/10.1080/07474939608800353
Burgess, S. M. (1992). Nonlinear dynamics in a structural model of employment. Journal of Applied Econometrics, 7(S1), S101-S118. https://doi.org/10.1002/jae.3950070508
Calmfors, L., & Driffill, J. (1988). Bargaining structure, corporatism and macroeconomic performance. Economic Policy, 3(6), 13-61. https://doi.org/10.2307/1344503
Cruces, G., Galiani, S., & Kidyba, S. (2010). Payroll taxes, wages and employment: Identification through policy changes. Labour Economics, 17(4), 743-749. https://doi.org/10.1016/j.labeco.2009.11.004
Daveri, F., & Tabellini, G. (2000). Unemployment, growth and taxation in industrial countries. Economic Policy, 15(30), 48-104. https://doi.org/10.1111/1468-0327.00057
Dixon, P. B., & Rimmer, M. T. (1999). Changes in indirect taxes in Australia: A dynamic general equilibrium analysis. Australian Economic Review, 32(4), 327-348. https://doi.org/10.1111/1467-8462.00122
Dolenc, P., & Laporšek, S. (2010). Tax wedge on labour and its effect on employment growth in the European Union. Prague Economic Papers, 19(4), 344-358. https://doi.org/10.18267/j.pep.381
Elmeskov, J., Martin, J. P., & Scarpetta, S. (1998). Key lessons for labour market reforms: Evidence from OECD countries' experience. Swedish Economic Policy Review, 5(2).
Farsio, F., & Quade, S. (2003). An empirical analysis of the relationship between GDP and unemployment. Journal of Economics, 4(2), 45-58. https://doi.org/10.1108/eb018884
Feld, L. P., & Kirchgässner, G. (2003). The impact of corporate and personal income taxes on the location of firms and on employment: Some panel evidence for the Swiss cantons. Journal of Public Economics, 87(1), 129-155. https://doi.org/10.1016/s0047-2727(01)00175-x
Gale, W. G., Krupkin, A., & Rueben, K. (2015). The relationship between taxes and growth at the state level: New evidence. National Tax Journal, 68(4), 919-941. https://doi.org/10.17310/ntj.2015.4.02
Hamermesh, D. S., & Pfann, G. A. (1996). Adjustment costs in factor demand. Journal of Economic Literature, 34(3), 1264-1292.
Holly, S., & Turner, P. (2001). Inventory investment and asymmetric adjustment: Some evidence for the UK. International Journal of Production Economics, 72(3), 251-260. https://doi.org/10.1016/s0925-5273(00)00148-1
Kugler, A. D., & Kügler, M. (2009). Labor market effects of payroll taxes in developing countries: Evidence from Colombia. Economic Development and Cultural Change, 57(2), 335-358. https://doi.org/10.1086/592839
Layard, P. R. G., Layard, R., Nickell, S. J., & Jackman, R. (2005). Unemployment: Macroeconomic performance and the labour market. Oxford University Press, USA. https://doi.org/10.1093/acprof:oso/9780199279166.001.0001
Lehmus, M. (2014). The distributional and employment effects of changes in labor income tax: Evidence from Finland. Finnish Economic Papers, 27(1), 1-15. https://doi.org/10.1016/j.jpolmod.2013.10.015
Levin, S. (1977). Geographic differentials in property tax rates: A test of the backward shifting hypothesis. Public Finance Quarterly, 5(1), 61-78. https://doi.org/10.1177/109114217700500105
Lora, E., & Fajardo-González, J. (2012). Employment and taxes in Latin America: An empirical study of the effects of payroll, corporate income and value-added taxes on labor outcomes. SSRN Electronic Journal. https://doi.org/10.18235/0011414
Mankiw, N. G. (2019). Principles of Economics. Cengage Learning. Bartolucci, F., Choudhry, M. T., & Marelli, E. (2018). GDP dynamics and unemployment changes in developed and developing countries. Applied Economics, 50(10), 1095-1113.
Meghir, C., & Phillips, D. (2010). Labour supply and taxes. Dimensions of Tax Design: The Mirrlees Review, 202-74.
Melguizo, A., & González-Páramo, J. M. (2013). Who bears labour taxes and social contributions? A meta-analysis approach. SERIEs, 4, 247-271. https://doi.org/10.1007/s13209-012-0091-x
Mincer, J. (1976). Effects of minimum wages on unemployment. Journal of Political Economy, 84(4), 87-104. https://doi.org/10.1086/260534
Mukoki, J., Mukisa, I., Ssebulime, K., & Musoke, E. (2024). Asymmetric analysis of the impact of taxation on unemployment in Uganda. East African Journal of Business and Economics, 7(1), 47-62. https://doi.org/10.37284/eajbe.7.1.1790
Nickell, S. (1997). Unemployment and labor market rigidities: Europe versus. https://doi.org/10.1257/jep.11.3.55
Nickell, S., Layard, R., Ashenfelter, O., & Card, D. (1999). Handbook of Labor Economics: Labor Market Institutions and Economic Performance, 3, 3029-3084.
Nickell, S., Nunziata, L., & Ochel, W. (2005). Unemployment in the OECD since the 1960s: What do we know? The Economic Journal, 115(500), 1-27. https://doi.org/10.1111/j.1468-0297.2004.00958.x
Pesaran, M. H., Shin, Y., & Smith, R. J. (2001). Bounds testing approaches to the analysis of level relationships. Journal of Applied Econometrics, 16(3), 289-326. https://doi.org/10.1002/jae.616
Phelps, E. S. (1994). Structural slumps: The modern equilibrium theory of unemployment, interest, and assets. Harvard University Press. https://doi.org/10.5860/choice.32-0430
Pissarides, C. (1998). The impact of employment tax cuts on unemployment and wages; the role of unemployment benefits and tax structure. European Economic Review, 42(1), 155-183. https://doi.org/10.1016/s0014-2921(97)00090-1
Planas, C., Roeger, W., & Rossi, A. (2007). How much has labour taxation contributed to European structural unemployment?. Journal of Economic Dynamics and Control, 31(4), 1359-1375. https://doi.org/10.1016/j.jedc.2006.05.005
Pohwani, P., Khoso, J. R., & Kumar, V. (2019). Impact of taxes on unemployment of Pakistan. Journal of Public Value and Administrative Insight, 2(4), 14-16. https://doi.org/10.31580/jpvai.v2i4.936
Raheem, I. D. (2017). Nonlinear threshold error correction models: A review and application. Journal of Econometrics, 206(1), 1-15.
Schmieder, J. F., von Wachter, T., & Bender, S. (2016). The effect of unemployment benefits and nonemployment durations on wages. American Economic Review, 106(3), 739-777. https://doi.org/10.1257/aer.20141566
Seputiene, J. (2011). The estimation of the relationship between wages and unemployment in the European Union. International Journal of Social Sciences and Humanities Studies, 3(1), 71-89.
Seward, T. (2008). The impact of taxes on employment and economic growth in industrialized countries.
Shin, Y., Yu, B., & Greenwood-Nimmo, M. (2014). Modelling asymmetric cointegration and dynamic multipliers in a nonlinear ARDL framework. In Festschrift in honor of Peter Schmidt: Econometric methods and applications, 281-314. https://doi.org/10.1007/978-1-4899-8008-3_9
Siegloch, S. (2013). Employment effects of local corporate taxes. IZA Discussion Paper.
Snower, D. J., & Lindbeck, A. (1987). Cooperation, harassment, and involuntary unemployment: An insider-outsider approach. University of Stockholm.
Solikin, A. & Nizar, M. A. (2023). Government revenue and government spending nexus: A testing hypothesis for Indonesia. Jurnal Borneo Administrator, 19(1), 103-116. https://doi.org/10.24258/jba.v19i1.1151
Summers, L. H. (1988). Relative wages, efficiency wages, and Keynesian unemployment. National Bureau of Economic Research Working Paper Series, No. 2590. https://doi.org/10.3386/w2590
Teräsvirta, T. & Anderson, H. M. (1992). Characterizing nonlinearities in business cycles using smooth transition autoregressive models. Journal of Applied Econometrics, 7(S1), S119-S136. https://doi.org/10.1002/jae.3950070509
Thompson, J. P., & Rohlin, S. M. (2012). The effect of sales taxes on employment: New evidence from cross-border panel data analysis. National Tax Journal, 65(4), 1023-1041. https://doi.org/10.17310/ntj.2012.4.15
Yum, M. (2019). General equilibrium feedback regarding the employment effects of labor taxes. Macroeconomic Dynamics, 24(8), 2012-2032. https://doi.org/10.1017/s1365100519000087